হেংশিন গ্রুপ · কর্পোরেট কর · YA 2026
সিঙ্গাপুরে কর্পোরেট আয়কর রিটার্ন দাখিল
অ্যাকাউন্টিং মুনাফা থেকে ট্যাক্স প্রদেয়: আপনার ছাড়গুলি বুঝুন, সঠিক গণনা প্রস্তুত করুন এবং সময়সীমার একটি পরিষ্কার দৃষ্টিভঙ্গি সহ ফাইল করুন।
সিঙ্গাপুরে কর্পোরেট আয়কর
YA 2026 এবং আপনার আর্থিক বছর
ট্যাক্স সাধারণত পূর্ববর্তী আর্থিক বছরের আয়ের উপর মূল্যায়ন করা হয়। একটি 31 ডিসেম্বর 2025 বছরের শেষের জন্য, স্বাভাবিক ভিত্তিতে সময়কাল হল 1 জানুয়ারি–31 ডিসেম্বর 2025. একটি দীর্ঘ প্রথম অ্যাকাউন্টিং সময় একাধিক YA কভার করতে পারে।
আয়কর হার
| আয়ের ধরন | ট্যাক্সের হার |
|---|---|
| সাধারণ করযোগ্য কোম্পানির আয় | 17% |
| আয় একটি সংবিধিবদ্ধ অব্যাহতি জন্য যোগ্যতা | অব্যাহতিকৃত অংশের উপর কর দেওয়া হয় না; যোগ্যতা প্রয়োজন |
| অনুমোদিত প্রণোদনা আয় | অনুমোদিত হার এবং শর্তাবলী, স্বয়ংক্রিয় নয় |
সিঙ্গাপুর কোম্পানি করের জন্য "চার্জযোগ্য আয়" হিসাবে কী গণনা করা হয়?
অ্যাকাউন্টিং মুনাফা শুরু বিন্দু
ট্যাক্স সমন্বয় অব্যাহতিপ্রাপ্ত বা অ-করযোগ্য রসিদগুলিকে সরিয়ে দেয়, অননুমোদিত খরচ এবং অবচয় যোগ করে এবং যোগ্যতা ভাতা এবং ত্রাণগুলি বাদ দেয়। টার্নওভার চার্জযোগ্য আয় নয়।
একটি পুনর্মিলন প্রস্তুত করুন
আর্থিক বিবৃতি, খাতা, ব্যয় এবং স্থায়ী-সম্পত্তির সময়সূচী, পূর্ব-বছরের ক্ষতির ব্যালেন্স এবং বিদেশী-কর নথি রাখুন। প্রযোজ্য সমন্বয়ের পরে প্রাসঙ্গিক স্বাভাবিক চার্জযোগ্য আয়ে SUTE/PTE প্রয়োগ করুন।
একটি সিঙ্গাপুর স্টার্টআপ আসলে কত ট্যাক্স প্রদান করে?
পুরো টেবিল দেখতে পাশে সোয়াইপ করুন →
| সাধারণ চার্জযোগ্য আয় | SUTE পরে কর | পিটিই এর পর ট্যাক্স |
|---|---|---|
| S$100,000 | S$4,250 | S$8,075 |
| S$200,000 | S$12,750 | S$16,575 |
| S$300,000 | S$29,750 | S$33,575 |
সিআইটি রিবেট এবং ট্যাক্স ক্রেডিট এর আগে ইলাস্ট্রেটিভ YA 2026 পরিমাণ, কোম্পানিটি নির্বাচিত ছাড়ের জন্য যোগ্য বলে ধরে নেয়। S$100,000, SUTE রিবেটের আগে S$4,250 ট্যাক্স দেয়। কোনো নগদ-অনুদানের এনটাইটেলমেন্ট বা অন্যান্য ক্রেডিট ছাড়াই, 50% রিবেট এটিকে S$2,125.-এ হ্রাস করে ক্যাশ-অনুদান প্রাপকদের অবশ্যই অনুদানের জন্য আলাদাভাবে অ্যাকাউন্ট করতে হবে।
স্টার্ট-আপ ট্যাক্স ছাড় (SUTE) কী এবং কে যোগ্য?
অব্যাহতি ব্যান্ড
প্রথম S$100,000: 75% ছাড়। পরবর্তী S$100,000: 50% ছাড়। সর্বাধিক সাধারণ-আয় ছাড়: যোগ্যতা অর্জনকারী YA প্রতি S$125,000।
কে যোগ্যতা?
YA-এর জন্য সিঙ্গাপুর-নিগমিত এবং ট্যাক্স রেসিডেন্ট; সমস্ত শেয়ার মূলধন অবশ্যই সরাসরি লাভজনকভাবে 20 শেয়ারহোল্ডারদের দ্বারা ধারণ করতে হবে, যার মধ্যে সমস্ত ব্যক্তি বা কমপক্ষে একজন ব্যক্তি কমপক্ষে 10% জারি করা সাধারণ শেয়ার ধারণ করেন।
প্রথম তিনটি YA এবং বাদ দেওয়া কোম্পানিপ্রসারিত করুন
শুধুমাত্র প্রথম তিনটি পরপর YA-এর ক্ষেত্রে প্রযোজ্য, এমনকি যেখানে YA-এর কোনো আয় বা ক্ষতি নেই। বিনিয়োগ-হোল্ডিং কোম্পানি এবং সম্পত্তি বিকাশকারী বাদ দেওয়া হয়. বিদেশী শাখা SUTE ব্যবহার করতে পারে না; PTE পরিবর্তে আবেদন করতে পারে।
স্টার্ট-আপ বনাম আংশিক কর ছাড়: তুলনা
SUTE · স্টার্ট-আপ ট্যাক্স ছাড়
মূল্যায়নের প্রথম তিন বছরে নতুন কোম্পানির যোগ্যতা অর্জনের জন্য একটি ছাড়ের স্কিম।
PTE · আংশিক কর ছাড়
যোগ্যতা অর্জনকারী কোম্পানিগুলির জন্য স্বাভাবিক চার্জযোগ্য আয়ের আংশিক ছাড়; এটি তাদের প্রথম তিনটি YA-এর মধ্যে সীমাবদ্ধ নয়।
আংশিক কর ছাড় (PTE)
সাধারণ করযোগ্য আয়ের প্রথম S$10,000-এর 75% এবং পরের S$190,000-এর 50% করমুক্ত। সর্বোচ্চ করমুক্ত আয় S$102,500। প্রতিষ্ঠিত কোম্পানিও শর্তসাপেক্ষে PTE ব্যবহার করতে পারে; এটি শুধু পুরনো কোম্পানির জন্য সীমাবদ্ধ নয়।
পুরো টেবিল দেখতে পাশে সোয়াইপ করুন →
| বৈশিষ্ট্য | স্টার্ট-আপ ট্যাক্স ছাড় (SUTE) | আংশিক কর ছাড় (PTE) |
|---|---|---|
| প্রাসঙ্গিক সময়কাল | প্রথম তিনটি পরপর YA | কোনো তিন-YA সীমাবদ্ধতা নেই |
| প্রথম অব্যাহতি ব্যান্ড | 75% × S$100,000 | 75% × S$10,000 |
| দ্বিতীয় অব্যাহতি ব্যান্ড | 50% × S$100,000 | 50% × S$190,000 |
| সর্বোচ্চ অব্যাহতি আয় | S$125,000 | S$102,500 |
| একই আয় উভয়ের? | না | বিকল্প স্কিম |
YA 2025 এবং YA 2026-এর জন্য কি কর্পোরেট আয়কর রেয়াত আছে?
ট্যাক্স রিবেট · YA 2025 এবং YA 2026
প্রসারিত করুন
পুরো টেবিল দেখতে পাশে সোয়াইপ করুন →
| YA | রিবেট | সর্বোচ্চ মোট সুবিধা | যোগ্য নগদ অনুদান |
|---|---|---|---|
| 2025 | 50% | S$40,000 | S$2,000 |
| 2026 (বর্ধিত) | 50% | S$40,000 | S$2,000 |
YA 2026 নগদ অনুদান এবং রিবেট: ডবল গণনা এড়ানপ্রসারিত করুন
একজন যোগ্য অনুদান প্রাপকের জন্য, ক্রমবর্ধমান রিবেট হল সর্বাধিক(0, min(50% প্রাসঙ্গিক করের প্রদেয়, S$40,000) − S$2,000)। অ-অনুদান প্রাপক সরাসরি ক্যাপড রিবেট পান। YA 2026 স্থানীয়-কর্মচারী যোগ্যতার জন্য সাধারণত 2025,-এ অন্তত একজন নাগরিক/PR কর্মচারীর জন্য CPF প্রয়োজন, শেয়ারহোল্ডার-পরিচালক ব্যতীত, এবং বিতরণের সময় সক্রিয়-কোম্পানীর অবস্থা।
YA 2025 এবং ভবিষ্যতের YAsপ্রসারিত করুন
YA 2025 তার নিজস্ব স্থানীয়-কর্মচারী রেফারেন্স বছর ব্যবহার করেছে, সাধারণত 2024. YA 2026 ছাড় বা YA 2027 কে স্বয়ংক্রিয়ভাবে প্রসারিত করবেন না; সেই YA-এর জন্য প্রাসঙ্গিক ঘোষিত ব্যবস্থাগুলি ব্যবহার করুন।
কীভাবে সিঙ্গাপুরের কর্পোরেট ট্যাক্সের হার বিশ্বব্যাপী তুলনা করে?
SG · চীন · ভিয়েতনাম · ভারত · US · ইন্দোনেশিয়া · মালয়েশিয়া
প্রসারিত করুন
পুরো টেবিল দেখতে পাশে সোয়াইপ করুন →
| এখতিয়ার | শিরোনাম হার / শাসন | মূল বিষয়বস্তু |
|---|---|---|
| সিঙ্গাপুর | 17% | SUTE/PTE যোগ্য স্বাভাবিক চার্জযোগ্য আয় হ্রাস করে; YA 2026 রিবেট আলাদা। বৃহৎ ইন-স্কোপ এমএনইদের অবশ্যই টপ-আপ ট্যাক্স বিবেচনা করতে হবে। |
| চীন | 25% | যোগ্য উচ্চ প্রযুক্তির উদ্যোগ 15% ব্যবহার করতে পারে; যোগ্য ক্ষুদ্র স্বল্প-লাভকারী উদ্যোগ 2027. এর মাধ্যমে একটি পৃথক কার্যকর ছাড় রয়েছে |
| ভিয়েতনাম | 20% | নতুন CIT আইনের অধীনে, VND3bn পর্যন্ত বার্ষিক আয়ের যোগ্যতা 15% ব্যবহার করতে পারে; VND3bn থেকে VND50bn পর্যন্ত 17% ব্যবহার করতে পারে। যোগ্যতা এবং বর্জন গুরুত্বপূর্ণ। |
| ভারত | 22% / 25% / 30% | গার্হস্থ্য-কোম্পানীর হার নির্বাচিত শাসন এবং শর্তের উপর নির্ভর করে। বিভাগ 115BAA: 22% আগে সারচার্জ এবং সেস (10% সারচার্জ এবং 4% সেস সহ 25.168%); নির্দিষ্ট কর্তন বাদ দেওয়া হয়। |
| মার্কিন যুক্তরাষ্ট্র | 21% ফেডারেল | ফেডারেল সি-কর্পোরেশন রেট। রাজ্য/স্থানীয় করের বোঝা যোগ করতে পারে; পাস-থ্রু সত্তা একই ভিত্তিতে মূল্যায়ন করা হয় না. |
| ইন্দোনেশিয়া | 22% | যোগ্যতা অর্জনকারী ছোট ব্যবসাগুলি টার্নওভার-ভিত্তিক ছাড় বা নিবন্ধ 31E ত্রাণ পেতে পারে। 0.5% স্কিমের যোগ্যতা এবং সময়কালের সীমাবদ্ধতা রয়েছে এবং এটি একটি সাধারণ কর্পোরেট লাভের হার নয়। |
| মালয়েশিয়া | 24% | যোগ্য ছোট কোম্পানি: 15% প্রথম RM150,000, 17% থেকে RM600,000, তারপর 24%; মূলধন, রাজস্ব এবং মালিকানা শর্ত প্রযোজ্য। |
অক্টোবর 2026. দেশগুলি বিভিন্ন কর বছর, ভিত্তি এবং প্রণোদনা ব্যবহার করে বর্তমান আনুষ্ঠানিকভাবে প্রকাশিত রেট ফ্রেমওয়ার্কগুলি পরীক্ষা করা হয়েছে৷ এগুলি সরাসরি তুলনাযোগ্য কার্যকর হার নয়; VAT/GST, রাষ্ট্রীয় কর এবং পিলার দুটি নিয়মের জন্য আলাদা পর্যালোচনার প্রয়োজন।
কিভাবে হেংশিন গ্রুপ আপনাকে সিঙ্গাপুরে কর্পোরেট ট্যাক্স ফাইল করতে সাহায্য করে
পর্যালোচনা এবং সংগঠিত
আর্থিক বিবৃতি, আয়ের উত্স, ব্যয় এবং সম্পদের সময়সূচী পর্যালোচনা করুন; ট্যাক্স গণনার জন্য প্রয়োজনীয় তথ্য সনাক্ত করুন।
গণনা করুন এবং রিটার্ন নির্বাচন করুন
SUTE/PTE, কাটছাঁট এবং ক্ষতির আইটেমগুলি মূল্যায়ন করুন, একটি গণনা প্রস্তুত করুন এবং উপযুক্ত ECI এবং বার্ষিক-রিটার্ন রুট নির্ধারণ করুন।
অনুমোদিত ফাইলিং সমর্থন
অনুমোদনের পরে জমা দিতে সহায়তা করুন, মূল্যায়ন পর্যালোচনা করুন এবং IRAS অনুরোধগুলির প্রতিক্রিয়া সংগঠিত করতে সহায়তা করুন। চূড়ান্ত করের ফলাফল রেকর্ড এবং প্রযোজ্য নিয়মের উপর নির্ভর করে।
আয়কর রিটার্ন দাখিল করা
ECI, বার্ষিক রিটার্ন এবং প্রয়োজনীয় রেকর্ড
প্রসারিত করুন
ECI · তিন মাসের মধ্যে
আর্থিক বছর শেষ হওয়ার তিন মাসের মধ্যে আনুমানিক চার্জযোগ্য আয় ফাইল করুন, যদি না মওকুফ করা হয়। সাধারণ মওকুফের জন্য বার্ষিক রাজস্ব S$5 মিলিয়নের বেশি এবং শূন্য ECI প্রয়োজন। ECI SUTE/PTE ছাড়ের পরিমাণের আগে।
বার্ষিক রিটার্ন · 30 নভেম্বর 2026
YA 2026 ফর্ম C-S, C-S (Lite) বা C 30 নভেম্বর 2026. ECI ফাইলিং বার্ষিক রিটার্ন প্রতিস্থাপন করে না। একটি নিষ্ক্রিয় কোম্পানি সাধারণত এখনও ফাইল করে যদি না IRAS একটি ফাইলিং মওকুফ মঞ্জুর করে।
কোন বার্ষিক রিটার্ন এবং নথি?প্রসারিত করুন
C-S: যোগ্য সিঙ্গাপুর-নিগমিত কোম্পানি ≤S$5m রাজস্ব সহ। C-S (Lite): রাজস্ব সহ যোগ্য C-S কোম্পানিগুলি ≤S$200,000. অন্যান্য শর্তগুলির মধ্যে রয়েছে স্বাভাবিক হারের আয় এবং গ্রুপ রিলিফ বা বিদেশী ট্যাক্স ক্রেডিটের মতো কোনও নির্দিষ্ট দাবি নেই। অন্যথায় ফর্ম সি ব্যবহার করুন। বিবৃতি এবং গণনা রাখুন; ফর্ম সি এর জন্য সহায়ক নথি প্রয়োজন।
নিয়োগকর্তার সুবিধার উপর কর
স্টাফ খরচ এবং সুবিধা রিপোর্টিং
প্রসারিত করুন
কোম্পানি কর্তন এবং কর্মচারী কর পৃথক
বেতন এবং যোগ্যতা ব্যবসা-সম্পর্কিত কর্মীদের খরচ কোম্পানির জন্য কর্তনযোগ্য হতে পারে। আবাসন বা নিয়োগকর্তা-প্রদত্ত ব্যক্তিগত ট্যাক্সের মতো সুবিধাগুলিও কর্মচারীর জন্য করযোগ্য হতে পারে।
সঠিক সুবিধার রিপোর্ট করুন
পে-রোল এবং নন-পে-রোল বেনিফিট, IR8A/AIS এবং যেখানে প্রয়োজন সেখানে পরিশিষ্ট 8A/8B সমন্বয় করুন। কর্মচারী ছাড় স্বয়ংক্রিয়ভাবে কোম্পানির কর্তন নির্ধারণ করে না।
করযোগ্য এবং অকরযোগ্য আয় কি?
করযোগ্য এবং অ-করযোগ্য আয় ভাঙ্গন
প্রসারিত করুন
সাধারণ করযোগ্য আয়
| আয়ের ধরন | ট্যাক্স চিকিত্সা |
|---|---|
| বিক্রয় এবং সেবা রসিদ | বাণিজ্য বা ব্যবসার লাভ সাধারণত করযোগ্য। |
| সুদ, ভাড়া এবং রয়্যালটি | একটি নির্দিষ্ট ছাড় প্রযোজ্য না হলে সাধারণত করযোগ্য। |
| রাজস্ব-প্রকার অনুদান বা রসিদ | প্রাপ্তি এবং স্কিম-নির্দিষ্ট ছাড়ের প্রকৃতি পরীক্ষা করুন। |
| সিঙ্গাপুরে প্রাপ্ত বৈদেশিক আয় | রসিদ নিয়ম, ছাড় এবং বিদেশী ট্যাক্স ক্রেডিট চেক করুন. |
সাধারণ অব্যাহতি বা অকরযোগ্য রসিদ
| প্রাপ্তি | মূল শর্ত |
|---|---|
| এক-স্তরের লভ্যাংশ | যোগ্যতা অর্জনকারী সিঙ্গাপুরের বাসিন্দা-কোম্পানীর লভ্যাংশ সাধারণত অব্যাহতিপ্রাপ্ত। |
| নির্দিষ্ট বৈদেশিক আয় | অব্যাহতি শর্ত পূরণ করতে হবে; বিদেশী রসিদ স্বয়ংক্রিয়ভাবে অব্যাহতি দেওয়া হয় না. |
| মূলধন প্রাপ্তি বা লাভ | শ্রেণীবিভাগের বিষয়; ট্রেডিং লাভ এবং কিছু বিদেশী নিষ্পত্তি লাভ করযোগ্য হতে পারে। |
| বিশেষভাবে মুক্ত পেমেন্ট | উদাহরণস্বরূপ, এন্টারপ্রাইজ ইনোভেশন স্কিম নগদ অর্থ প্রদানের যোগ্যতা; প্রাসঙ্গিক স্কিম চেক করুন। |
কর গণনা প্রস্তুত করার আগে আয়ের উত্স এবং প্রকৃতি সনাক্ত করুন। অ-করযোগ্য রসিদগুলি অ্যাকাউন্টিং রেকর্ড থেকে বাদ দেওয়ার পরিবর্তে পুনর্মিলন করা উচিত।
এক-স্তরের লভ্যাংশপ্রসারিত করুন
সিঙ্গাপুরের বাসিন্দা-কোম্পানীর লভ্যাংশ এক-স্তর ব্যবস্থার অধীনে সাধারণত শেয়ারহোল্ডারের হাতে ছাড় দেওয়া হয়। লভ্যাংশ বিতরণ একটি কর্তনযোগ্য কোম্পানি খরচ নয়. এটি সমস্ত অপারেটিং আয়কে ছাড় দেয় না।
মূলধন প্রাপ্তি এবং নিষ্পত্তি লাভপ্রসারিত করুন
ট্রেডিং রসিদ থেকে মূলধন পার্থক্য; প্রতিটি নিষ্পত্তি লাভ ছাড় নয়। সিঙ্গাপুরে প্রাপ্ত বৈদেশিক-উৎস নিষ্পত্তি লাভগুলি 10L ধারার মধ্যে পড়তে পারে, সত্তা এবং অর্থনৈতিক-পদার্থ বিধি সাপেক্ষে।
ট্যাক্স রিলিফ, রিবেট, এবং কর্তন
ট্যাক্স রিলিফ · বিদেশী আয় এবং এক-স্তরের ব্যবস্থা
প্রসারিত করুন
নির্দিষ্ট বিদেশী উৎস থেকে আয়প্রসারিত করুন
রেসিডেন্ট কোম্পানিগুলি যোগ্যতাভিত্তিক বিদেশী লভ্যাংশ, শাখার মুনাফা এবং পরিষেবা আয় ছাড় দিতে পারে যখন বিষয়-টু-ট্যাক্স, কমপক্ষে 15%-এর বিদেশী শিরোনাম হার, এবং সুবিধাজনক-ছাড় শর্ত পূরণ করা হয়। এটি বিদেশী প্রাপ্তিগুলির একটি কম্বল ছাড় নয়।
এক-স্তরের লভ্যাংশপ্রসারিত করুন
সিঙ্গাপুরের বাসিন্দা-কোম্পানীর লভ্যাংশ এক-স্তর ব্যবস্থার অধীনে সাধারণত শেয়ারহোল্ডারের হাতে ছাড় দেওয়া হয়। লভ্যাংশ বিতরণ একটি কর্তনযোগ্য কোম্পানি খরচ নয়. এটি সমস্ত অপারেটিং আয়কে ছাড় দেয় না।
মূলধন প্রাপ্তি এবং নিষ্পত্তি লাভপ্রসারিত করুন
ট্রেডিং রসিদ থেকে মূলধন পার্থক্য; প্রতিটি নিষ্পত্তি লাভ ছাড় নয়। সিঙ্গাপুরে প্রাপ্ত বৈদেশিক-উৎস নিষ্পত্তি লাভগুলি 10L ধারার মধ্যে পড়তে পারে, সত্তা এবং অর্থনৈতিক-পদার্থ বিধি সাপেক্ষে।
ডিডাক্টিবল এবং অ-ডিডাক্টিবল ব্যবসায়িক খরচ কি?
প্রসারিত করুন
IRAS ব্যবসায়িক ব্যয় তুলনা সারণী থেকে সমস্ত উদাহরণ, উৎস ক্রমে। যোগ্যতা, সময় এবং বিশেষ ছাড়ের নিয়ম এখনও প্রযোজ্য। উত্স পরীক্ষা করা হয়েছে: 13 অক্টোবর 2026; IRAS সর্বশেষ আপডেট: 30 সেপ্টেম্বর 2026.
গণনার উদাহরণ: আয় S$80,000; খরচ S$15,000, যার মধ্যে S$5,000 ছাড়যোগ্য এবং S$10,000 অ-ছাড়যোগ্য। করযোগ্য আয় হল S$75,000 (S$80,000 − S$5,000)।
খরচ উদাহরণ A-F
| ছাড়যোগ্য — শর্ত সাপেক্ষে | সাধারণ ব্যবসায়িক খরচ হিসাবে অ-ছাড়যোগ্য |
|---|---|
| অ্যাকাউন্টিং ফি প্রশাসনিক খরচ বিজ্ঞাপন অডিট ফি | পরিমার্জন |
খারাপ ঋণ (বাণিজ্য দেনাদার) ব্যাংক চার্জ বই রাখার পরিষেবা সুদের ব্যয়ের বিকল্প হিসাবে বা সুদের খরচ কমানোর জন্য ধার করা খরচ | খারাপ ঋণ (অ-বাণিজ্য ঋণদাতা) |
কমিশন ক্ষতিপূরণ/ক্ষতি (প্রকৃতিতে রাজস্ব) বাধ্যতামূলক বিদেশী পেনশন বা ভবিষ্য তহবিলে অবদান CPF-সম্পর্কিত দক্ষতা উন্নয়ন শুল্ক অতিরিক্ত মেডিসেভ কন্ট্রিবিউশন স্কিমের মাধ্যমে কর্মচারীদের CPF মেডিসেভ অ্যাকাউন্টে অ্যাড-হক অবদান তাদের পক্ষ থেকে কর্মচারীদের CPF অ্যাকাউন্টে টপ-আপ:
স্ব-নিযুক্ত ব্যক্তিদের মেডিসেভ অ্যাকাউন্টে স্বেচ্ছায় নগদ অবদান তাদের পক্ষ থেকে প্ল্যাটফর্ম কর্মীদের CPF অ্যাকাউন্টে টপ-আপ:
| মোটর গাড়ির জন্য এনটাইটেলমেন্টের শংসাপত্র (COE) ক্ষতিপূরণ/ক্ষতি (প্রকৃতিতে মূলধন) অ-বাধ্যতামূলক বিদেশী পেনশন বা ভবিষ্য তহবিলে অবদান CPF-সম্পর্কিত কর্মচারীদের CPF মেডিসেভ অ্যাকাউন্টে টপ-আপ তাদের পক্ষ থেকে (1 Jan 2026 আগে) তাদের পক্ষ থেকে প্ল্যাটফর্ম কর্মীদের CPF অ্যাকাউন্টে টপ-আপ:
|
টার্নওভার করের আকারে আরোপিত ডিজিটাল কর (আয়কর নয়) পরিচালকদের ফি পরিচালকদের পারিশ্রমিক | অবমূল্যায়ন (আপনি পরিবর্তে দাবি করতে পারেন মূলধন ভাতা) আয়কর হিসেবে ডিজিটাল ট্যাক্স আরোপ করা হয়েছে |
কর্মচারী ইক্যুইটি-ভিত্তিক পারিশ্রমিক (EEBR) স্কিম কর্মসংস্থান সহায়তা প্রদান (EAP) বিনোদন বিনিময় ক্ষতি (প্রকৃতিতে বাণিজ্য ও রাজস্ব) প্রদর্শনী খরচ | প্রবেশমূল্য (কান্ট্রি ক্লাব বা অন্যান্য ক্লাব) |
বিদেশী কর্মী লেভি (FWL) (শুধুমাত্র আপনার কোম্পানির দ্বারা সংঘটিত হ্রাসকৃত FWL, সংশ্লিষ্ট সময়ের জন্য FWL রিবেট কাটার পরে, ট্যাক্স কর্তনের অনুমতি দেওয়া হয়) অ-সংবিধিবদ্ধ জরিমানা/দণ্ড | স্থায়ী সম্পদ অর্জনের খরচ (আপনি পরিবর্তে দাবি করতে পারেন মূলধন ভাতা) স্থায়ী সম্পদ লিখিত বন্ধ সংবিধিবদ্ধ জরিমানা/দণ্ড |
খরচ উদাহরণ G-L
| ছাড়যোগ্য — শর্ত সাপেক্ষে | সাধারণ ব্যবসায়িক খরচ হিসাবে অ-ছাড়যোগ্য |
|---|---|
নিয়োগকর্তা দ্বারা বহন করা কর্মচারীর আয়কর (কর্মসংস্থান চুক্তি অনুসারে) খারাপ বাণিজ্য ঋণ আন্ডাররাইট করার জন্য বীমা সুদের খরচ স্ট্র্যাটা টাইটেল প্ল্যান (MCST) এর জন্য ম্যানেজমেন্ট কর্পোরেশনে ফি দেরীতে পেমেন্ট করার সুদ | অ-বাণিজ্য ঋণের প্রতিবন্ধকতা ক্ষতি সিঙ্গাপুরের আয়কর এবং সিঙ্গাপুরের বাইরের দেশ/অঞ্চলের আয়ের উপর যে কোনো কর স্থায়ী সম্পদের ইনস্টলেশন অ-আয় উত্পাদনকারী সম্পদের সুদের ব্যয় (সুদের সমন্বয়) |
আইনি এবং পেশাদার ফি (বাণিজ্য এবং রাজস্ব লেনদেন) লাইসেন্স/সফটওয়্যার নবায়ন খরচ ব্যবসায়িক প্রাঙ্গনে চুরি বা ডাকাতির মাধ্যমে ক্ষতি (প্রকৃতিতে রাজস্ব এবং ব্যবসার সাথে আনুষঙ্গিক) আত্মসাৎ / অননুমোদিত লেনদেনের মাধ্যমে ক্ষতি (কর্মচারীর ওভাররাইডিং ক্ষমতা বা নিয়ন্ত্রণ নেই এবং কোম্পানি চেক এবং ব্যালেন্সের একটি পর্যাপ্ত ব্যবস্থা স্থাপন করেছে) | আইনি এবং পেশাদার ফি (অ-বাণিজ্য বা মূলধন লেনদেন) লাইসেন্স/সফটওয়্যার সেট আপ খরচ ব্যবসায়িক প্রাঙ্গনে চুরি বা ডাকাতির মাধ্যমে ক্ষতি (প্রকৃতিতে মূলধন) আত্মসাৎ / অননুমোদিত লেনদেনের মাধ্যমে ক্ষতি (কর্মচারীর ক্ষমতা বা নিয়ন্ত্রণ ওভাররাইডিং আছে এবং কোম্পানি চেক এবং ব্যালেন্সের পর্যাপ্ত ব্যবস্থা স্থাপন করেনি) |
ব্যয়ের উদাহরণ M-R
| ছাড়যোগ্য — শর্ত সাপেক্ষে | সাধারণ ব্যবসায়িক খরচ হিসাবে অ-ছাড়যোগ্য |
|---|---|
চিকিৎসা খরচ (সীমাবদ্ধ মোট পারিশ্রমিকের 1%/ 2% থেকে যদি কোম্পানি পোর্টেবল মেডিকেল বেনিফিট স্কিম (PMBS) বা স্থানান্তরযোগ্য মেডিকেল ইন্স্যুরেন্স স্কিম (TMIS) এর অধীনে থাকে) মোটর গাড়ির খরচ (যেমন পণ্য/বাণিজ্যিক যানবাহনের রক্ষণাবেক্ষণ, রক্ষণাবেক্ষণ, চালানো এবং অর্থায়নের খরচ যেমন ভ্যান, লরি এবং বাস) | চিকিৎসা খরচ (কোম্পানি PMBS বা TMIS এর অধীনে থাকলে মোট পারিশ্রমিকের 1%/ 2%-এর বেশি) মোটর গাড়ির খরচ (এস-প্লেটেড, কিউ-প্লেটেড এবং আরইউ-প্লেটেড গাড়ি) |
| অফিস রক্ষণাবেক্ষণ | — |
অতিরিক্ত পেট্রোল শুল্ক রেয়াত (বাজেট 2021) সংশ্লিষ্ট পার্টি পরিষেবার জন্য অর্থপ্রদান সাময়িকী এবং সংবাদপত্র ডাক মুদ্রণ এবং স্টেশনারি সম্পত্তি কর খারাপ এবং সন্দেহজনক ঋণের বিধান (নির্দিষ্ট) অপ্রচলিত স্টকের জন্য বিধান (নির্দিষ্ট) | নামাজের খরচ প্রিপেইড খরচ (প্রাসঙ্গিক ভিত্তি সময়ের সাথে সম্পর্কিত নয়) ব্যক্তিগত এবং গার্হস্থ্য খরচ (ব্যবসায়িক উদ্দেশ্যে খরচ করা হয় না) খারাপ এবং সন্দেহজনক ঋণের বিধান (সাধারণ) অপ্রচলিত স্টকের জন্য বিধান (সাধারণ) |
পরিবহন ব্যয়ের জন্য কর্মচারীদের প্রতিদান (ওভারটাইম পরিবহন সহ ব্যবসায়িক উদ্দেশ্যে) পুনঃস্থাপন খরচ (ব্যয় ভাড়াটিয়া চুক্তির শেষে এটি খালি করার আগে প্রাঙ্গনকে তার আসল অবস্থায় পুনঃস্থাপন করতে খরচ) পেটেন্ট, ট্রেডমার্ক, ডিজাইন এবং উদ্ভিদের জাত নিবন্ধন ভাড়াটেদের আপফ্রন্ট ভাড়ার খরচ (কমিশন, বিজ্ঞাপন, আইনি ফি এবং স্ট্যাম্প ডিউটি লিজ প্রাপ্তি, নবায়ন বা বাড়ানোর ক্ষেত্রে) সাপেক্ষে আয়কর আইনের 14ZE ধারা 1947 মেরামত এবং রক্ষণাবেক্ষণ ছাঁটাই পেমেন্ট এক্স-গ্রেশিয়া ছাঁটাই পেমেন্ট এবং আউটপ্লেসমেন্ট সমর্থন খরচ, যেখানে ব্যবসা সম্পূর্ণ বন্ধ নেই রোড ট্যাক্স রেয়াত (বাজেট 2021) | পরিবহন ব্যয়ের জন্য কর্মচারীদের প্রতিদান (ব্যবসায়িক উদ্দেশ্যে নয়; সাধারণ ব্যক্তিগত যাতায়াতের জন্য বাড়ি এবং অফিসের মধ্যে ভ্রমণ) সংস্কার বা সংস্কার কাজ (আপনি দাবি করতে পারেন বিভাগ 14N কাট যোগ্যতা ব্যয়ের জন্য) ছাঁটাই পেমেন্ট |
খরচের উদাহরণ S-Z
| ছাড়যোগ্য — শর্ত সাপেক্ষে | সাধারণ ব্যবসায়িক খরচ হিসাবে অ-ছাড়যোগ্য |
|---|---|
সেক্রেটারিয়াল ফি স্পনসরশিপ (স্পনসরের ব্যবসার স্বাভাবিক নিয়মে সঞ্চালিত প্রকৃত বাণিজ্যিক লেনদেন হিসাবে ধরনের বা নগদ হিসাবে, এবং ব্যয়টি ব্যক্তিগত / মূলধন প্রকৃতির নয় বা অন্যথায় আয়কর আইনে অননুমোদিত) কর্মীদের পারিশ্রমিক (বেতন, বোনাস এবং ভাতা) কর্মীদের প্রশিক্ষণ কর্মীদের কল্যাণ/সুবিধা সংবিধিবদ্ধ এবং নিয়ন্ত্রক ব্যয় স্টক অপ্রচলিত | — |
ট্যাক্স ফি (ট্যাক্স এজেন্টকে দেওয়া পরিষেবা ফি) টেলিফোন বিল পরিবহন (গণপরিবহন এবং পণ্য/বাণিজ্যিক যানবাহন) ভ্রমণ | পরিবহন (এস-প্লেটেড, কিউ-প্লেটেড এবং আরইউ-প্লেটেড গাড়ি) |
মজুরি পানি ও বিদ্যুৎ উইথহোল্ডিং ট্যাক্স যা কোম্পানি চুক্তিবদ্ধভাবে বহন করতে বাধ্য | অনাবাসীদের পক্ষ থেকে কোম্পানিগুলি দ্বারা বহন করা সুদের পেমেন্টের উপর ধার্য কর উইথহোল্ডিং ট্যাক্স যা কোম্পানি স্বেচ্ছায় বহন করে |
গুরুত্বপূর্ণ শর্ত এবং পাদটীকা
- যোগ্য বাণিজ্যিক যানবাহনের জন্য, গাড়ির মূলধন ভাতা খরচ এর এনটাইটেলমেন্ট খরচের সার্টিফিকেট অন্তর্ভুক্ত করতে পারে।
- 2021 অতিরিক্ত পেট্রোল ডিউটি রিবেট এন্ট্রি যোগ্য সক্রিয় ড্রাইভারদের সরকারি রিবেট প্রদানকারী ট্যাক্সি/প্রাইভেট-হায়ার অপারেটরদের বোঝায়। রোড ট্যাক্স রিবেট এন্ট্রি যোগ্য অপারেটর/লেজারদের বোঝায় যারা সঞ্চয় চালকদের কাছে পাঠাচ্ছেন। এগুলো ঐতিহাসিক স্কিমের উদাহরণ, নতুন YA 2026 অনুদান নয়।
- যোগ্যতা অর্জনকারী স্টাফ ট্রেনিং এন্টারপ্রাইজ ইনোভেশন স্কিম-এর অধীনে YA 2024–YA 2028,-এর জন্য ফান্ডেড-কোর্স এবং স্কিল ফ্রেমওয়ার্কের প্রয়োজনীয়তা সাপেক্ষে YA প্রতি প্রথম S$400,000-এ অতিরিক্ত 300% ছাড় পেতে পারে। 1 জুলাই 2026.-এ দক্ষতা ও কর্মশক্তি উন্নয়ন সংস্থা গঠিত হয়েছিল
- একজন কর্মচারীর জন্য স্টাফ বেনিফিট করযোগ্য কিনা তা নির্ধারণ করে না নিয়োগকর্তা খরচ কাটতে পারেন কিনা। নিয়োগকর্তাকে অবশ্যই স্বাধীনভাবে ব্যয়-বিয়োগযোগ্যতার নিয়মগুলি পূরণ করতে হবে।
- CPF এন্ট্রিগুলি YA 2026 পরিবর্তনগুলি থেকে 1 জানুয়ারী 2026. থেকে কার্যকর পরিবর্তনগুলিকে আলাদা করে প্রতিটি নতুন নিয়মকে সমস্ত YA 2026 খরচের জন্য প্রযোজ্য হিসাবে বিবেচনা করার পরিবর্তে প্রাসঙ্গিক অবদানের তারিখ এবং ভিত্তি সময়কাল প্রয়োগ করুন৷
- মূলধন ভাতা, অনুমোদিত-দান কর্তন এবং যোগ্য সংস্কারের জন্য আলাদা নিয়ম আছে। এই সারণীতে অ-ছাড়যোগ্য মানে অগত্যা এই নয় যে আলাদা কোন ত্রাণ পাওয়া যায় না।
ব্যবসায়িক খরচপ্রসারিত করুন
ব্যয় অবশ্যই আয়-উৎপাদনের শর্ত পূরণ করতে হবে। ব্যক্তিগত, মূলধন বা বিশেষভাবে নিষিদ্ধ খরচ কর্তনযোগ্য নয়। চালান রাখুন এবং মিশ্র-ব্যবহার বা অব্যাহতি-আয় খরচ বরাদ্দ করুন।
মূলধন ভাতাপ্রসারিত করুন
অ্যাকাউন্টিং অবচয় যোগ করুন। প্রযোজ্য রাইট-অফ পদ্ধতি ব্যবহার করে উপযুক্ত প্ল্যান্ট এবং যন্ত্রপাতি ভাতা দাবি করুন এবং সম্পদ এবং নিষ্পত্তি সময়সূচী বজায় রাখুন।
অনুমোদিত অনুদানপ্রসারিত করুন
যোগ্য স্থানীয়-কারণ IPC বা সরকারি অনুদান সাধারণত 250% ছাড় পায়। যোগ্যতা নিশ্চিত করুন এবং দাতার রেকর্ড রাখুন; সাধারণ অনুদান স্বয়ংক্রিয়ভাবে ব্যবসায়িক খরচ কাটা যায় না।
গ্রুপ ত্রাণপ্রসারিত করুন
যোগ্যতা অর্জনকারী সিঙ্গাপুর-নিগমিত গ্রুপ কোম্পানিগুলি বর্তমান বছরের অব্যবহৃত মূলধন ভাতা, বাণিজ্য ক্ষতি এবং অনুদান স্থানান্তর করতে পারে। সাধারণত 75% গ্রুপ মালিকানা, সংশ্লিষ্ট লাভ/সম্পদ পরীক্ষা এবং একই আর্থিক বছরের শেষ প্রয়োজন।
ক্ষতি জিনিসপত্র বহনপ্রসারিত করুন
মূলধন ভাতা এবং বাণিজ্য ক্ষতি শেয়ারহোল্ডিং পরীক্ষা সাপেক্ষে এগিয়ে যেতে পারে; মূলধন ভাতাও একই বাণিজ্য চালিয়ে যেতে হবে। অনুদানের সাধারণত পাঁচ বছরের সীমা থাকে। প্রতিটি ঐতিহাসিক ভারসাম্য ব্যবহারযোগ্য রয়ে গেছে অনুমান করবেন না।
ক্ষতি বহন-ব্যাক ত্রাণপ্রসারিত করুন
যোগ্য বর্তমান বছরের অব্যবহৃত মূলধন ভাতা এবং বাণিজ্য ক্ষতি সাধারনত একটি YA ফেরত নেওয়া যেতে পারে, একটি সম্মিলিত S$100,000 ক্যাপ এবং প্রযোজ্য পরীক্ষার সাথে। অনুদান অন্তর্ভুক্ত করা হয় না.
বিদেশী ট্যাক্স ক্রেডিটপ্রসারিত করুন
যোগ্য আবাসিক সংস্থাগুলি সিঙ্গাপুরে করযোগ্য আয়ের উপর বিদেশী করের জন্য চুক্তি বা একতরফা ত্রাণ দাবি করতে পারে। প্রাসঙ্গিক ক্রেডিট সীমা প্রয়োগ করুন এবং কর-প্রদানের প্রমাণ রাখুন।
প্রণোদনা এবং বর্ধিত ছাড়প্রসারিত করুন
R&D, EIS এবং অনুমোদিত ট্যাক্স ইনসেনটিভের ব্যয়, কার্যকলাপ এবং অনুমোদনের শর্ত রয়েছে। প্রতিটি ব্যবসার জন্য একটি সাধারণ 400% ছাড় বা রেয়াতের হারকে স্বয়ংক্রিয় হিসাবে বিবেচনা করবেন না।
বিদেশে অর্জিত আয়ের ট্যাক্স চিকিত্সা
বিদেশী আয় এবং রিপোর্টিং
প্রসারিত করুন
উৎস এবং প্রাপ্তি বিষয়
বিদেশী রসিদ প্রেরণ, প্রেরণ বা সিঙ্গাপুরে আনা হলে করযোগ্য হতে পারে যদি না একটি ছাড় প্রযোজ্য হয়; অফশোর তহবিলের নির্দিষ্ট অ্যাপ্লিকেশনগুলিও রসিদ গঠন করতে পারে।
বিদেশী আয় রিপোর্টিং
ট্যাক্স গণনায় উত্স, প্রাপ্তি এবং ছাড়ের শর্তগুলি শ্রেণিবদ্ধ করুন। বিদেশী ট্যাক্স এবং ক্রেডিট সমন্বয় করুন, সঠিক রিটার্ন প্রকাশ প্রদান করুন এবং সহায়ক নথিগুলি বজায় রাখুন। ব্যক্তিগত বিদেশী আয়ের নিয়মগুলি কোম্পানিগুলিতে স্বয়ংক্রিয়ভাবে প্রযোজ্য হয় না।
নির্দিষ্ট বিদেশী উৎস থেকে আয়প্রসারিত করুন
রেসিডেন্ট কোম্পানিগুলি যোগ্যতাভিত্তিক বিদেশী লভ্যাংশ, শাখার মুনাফা এবং পরিষেবা আয় ছাড় দিতে পারে যখন বিষয়-টু-ট্যাক্স, কমপক্ষে 15%-এর বিদেশী শিরোনাম হার, এবং সুবিধাজনক-ছাড় শর্ত পূরণ করা হয়। এটি বিদেশী প্রাপ্তিগুলির একটি কম্বল ছাড় নয়।
15FAQ: সিঙ্গাপুরে কর্পোরেট আয়কর
প্রসারিত করুন
FAQ: সিঙ্গাপুরে কর্পোরেট আয়কর
172 অফিসিয়াল সূচিবদ্ধ প্রশ্ন, বিষয় অনুসারে সংগঠিত।
টার্নওভারের উপর কর্পোরেট ট্যাক্স চার্জ করা হয়?প্রসারিত করুন
না। এটি প্রাসঙ্গিক ট্যাক্স সমন্বয়ের পরে চার্জযোগ্য আয়ের ক্ষেত্রে প্রযোজ্য, মোট বিক্রয় নয়।
একটি নতুন নিবন্ধিত কোম্পানি কি স্বয়ংক্রিয়ভাবে SUTE পায়?প্রসারিত করুন
না। ইনকর্পোরেশন, ট্যাক্স রেসিডেন্সি, শেয়ারহোল্ডিং, কার্যকলাপ এবং প্রথম-তিন-YA শর্তগুলি অবশ্যই সন্তুষ্ট হতে হবে।
SUTE এবং PTE কি একত্রিত হতে পারে?প্রসারিত করুন
একই স্বাভাবিক চার্জযোগ্য আয়ের উপর নয়। যোগ্য স্কিম প্রয়োগ করুন।
ECI ফাইল করা কি বার্ষিক ট্যাক্স রিটার্ন প্রতিস্থাপন করে?প্রসারিত করুন
হ্যাঁ। ECI এবং বার্ষিক রিটার্ন পৃথক বাধ্যবাধকতা যদি না একটি প্রযোজ্য ফাইলিং মওকুফ মঞ্জুর করা হয়।
YA 2026 বার্ষিক রিটার্নের সময়সীমা কি?প্রসারিত করুন
30 নভেম্বর 2026 ফর্ম C-S, C-S (Lite) বা C এর জন্য।
অবচয় সরাসরি কাটা যাবে?প্রসারিত করুন
অ্যাকাউন্টিং অবচয় আবার যোগ করা হয়. যোগ্য সম্পদ মূলধন ভাতা পেতে পারে.
সব বিদেশী আয় কর-মুক্ত?প্রসারিত করুন
না। রসিদ, উৎস এবং ছাড় বা ক্রেডিট শর্ত চেক করুন।
YA 2026 রিবেট কি এখনও 40%?প্রসারিত করুন
বর্ধিত হার হল 50%, একটি S$40,000 সম্মিলিত সর্বাধিক এবং নগদ-অনুদান সমন্বয় সহ।
কর্পোরেট-ট্যাক্স পৃষ্ঠাগুলি থেকে অফিসিয়াল প্রশ্ন সূচক পর্যালোচনা করা হয়েছে। সম্পূর্ণ উত্তরের জন্য IRAS খুলুন; কিছু প্রশ্ন ঐতিহাসিক YAs চিত্রিত করে। FAQ ফাইলগুলি তাদের বিষয়গুলির মধ্যে লিঙ্ক করা হয়৷